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        2021最新企業所得稅稅率表

        2021最新企業所得稅稅率表

        企業所得稅 稅率
        企業所得稅
        25%
        符合條件的小型微利企業(2019年1月1日至2021年12月31日,應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額)
        20%
        國家需要重點扶持的高新技術企業
        15%
        技術先進型服務企業(中國服務外包示范城市)
        15%
        線寬小于0.25微米的集成電路生產企業
        15%
        投資額超過80億元的集成電路生產企業
        15%
        設在西部地區的鼓勵類產業企業
        15%
        廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區的鼓勵類產業企業
        15%
        國家規劃布局內的重點軟件企業和集成電路設計企業
        10%
        對從事污染防治的第三方企業(從2019年1月1日至2021年底)
        15%
        非居民企業在中國境內未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的,應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅
        10%

        2021企業所得稅年度納稅申報表再升級!

        國家稅務總局近日發布《關于修訂企業所得稅年度納稅申報表的公告》 1 (國家稅務總局公告2020年第24號,以下簡稱“24號公告”)以及相關解讀,對《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》部分表單和填報說明進行了修訂。調整后的表單和填報說明(以下簡稱“2020年修訂版申報表”)適用于2020年及以后年度的企業所得稅匯算清繳。
        相較于往年,2020年修訂版申報表在填報邏輯上并無太大變動,依舊是在現行申報表單和填報說明 2 的基礎上進行更新和調整。修訂主要包括:(1)在表單中增加2020年新出臺政策的填報行次及填報說明;(2)調整《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》(表A105090);(3)用新的《貸款損失準備金及納稅調整明細表》(表A105120)替換原《特殊行業準備金及納稅調整明細表》等。

        企業所得稅要如何節稅

        現在很多地方政府為了吸引企業到當地入駐,會劃出特定的行政地區實施稅收優惠政策,這樣既能更好的吸引企業到當地入駐,還能幫助企業節稅,幫助企業發展,是一個雙贏的操作。

        成立個人獨資企業(小規模)籌劃方案
        缺少成本、進項,利潤高的企業,可以在產業園區內開設個人獨資企業,并申請核定征收,與原公司進行業務往來,這樣就可以合法開具票據。而且在園區建立的個人獨資企業稅率很低:個人所得稅低至0.5%,綜合稅率低至1.6%。

        成立有限公司或遷移地址
        有限公司入駐園區正常納稅,就能享受稅收返還:地方留存高達90%,個人所得稅返稅比例高達85%,增值稅、企業所得稅返稅比例高達80%,可按月返還,納稅大戶一事一議。其中天津園區企業所得稅留存35%。

        一般納稅人企業入駐稅收洼地
        一般納稅人企業入駐稅收洼地園區,申請核定征收,免征企業所得稅,個稅固定1.5%,三流合一合法合規享節稅。

        企業入駐園區是不需要實體辦公的,只需要在當地園區注冊一家公司,正常開展業務或者合理分包業務在園區納稅,即可享受這些政策。

        發票、增值稅、企業所得稅的關系

        專用發票和普通發票,都是證明你公司支出的證據,都是證明你花了錢的,是你公司成本、費用發生過的證明,所以,發票除了對增值稅產生影響,還對所得稅產生影響。只要是發票,不管專用還是普通,都證明你真實地發生了費用,都有抵減應交所得稅的效果,不會讓你多交所得稅、交冤枉稅。
        普通發票雖然不能抵扣進項、減少應交增值稅,但是可以合法計入成本費用,抵減利潤,進而減少企業所得稅。
        用數據說話:
        比如你公司一年含稅收入87萬,不含稅收入77萬,銷項稅總額10萬,成本27萬,稅前利潤50萬。
        如果這27萬成本,你沒拿到發票,那么在年終交稅時,稅局不認你這27萬,也不認你的稅前利潤是50萬,而認你稅前利潤是77萬,要讓你交77萬×0.25×0.2=3.85萬的稅。你要交增值稅10萬,企業所得稅3.85萬。
        如果這27萬成本,你都拿到了普通發票,那么稅局認你這27萬成本,你交的企業所得稅變成50萬×0.25×0.2=2.5萬。因為是普通發票,不能抵扣增值稅進項,所以你要交增值稅10萬,企業所得稅2.5萬。這就是普通發票,增值稅雖然沒抵減,企業所得稅給你抵減了。
        如果這27萬成本,你都拿到了專用發票,那你既可以抵扣增值稅進項,還可以進成本抵減企業所得稅,應交增值稅就變成10萬-(27×13%)=10萬-3.51萬=6.5萬。企業所得稅50萬×0.25×0.2=2.5萬。你要交增值稅6.5萬,企業所得稅2.5萬。

        西部地區鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅2021年起執行

        財政部、稅務總局、國家發展改革委三部門發布通知,自2021年1月1日至2030年12月31日,對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。
        根據通知,鼓勵類產業企業是指以《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的產業項目為主營業務,且其主營業務收入占企業收入總額60%以上的企業。
        此通知的西部地區包括內蒙古自治區、廣西壯族自治區、重慶市、四川省、貴州省、云南省、西藏自治區、陜西省、甘肅省、青海省、寧夏回族自治區、新疆維吾爾自治區和新疆生產建設兵團。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延邊朝鮮族自治州和江西省贛州市,可以比照西部地區的企業所得稅政策執行。

        2019對小微企業的最新減稅措施

        1.大幅放寬可享受企業所得稅優惠的小型微利企業標準,同時加大所得稅優惠力度,對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分,分別減按25%、50%計入應納稅所得額,使稅負降至5%和10%。調整后優惠政策將覆蓋95%以上的納稅企業,其中98%為民營企業。
        2.對主要包括小微企業、個體工商戶和其他個人的小規模納稅人,將增值稅起征點由月銷售額3萬元提高到10萬元。
        3.允許各。▍^、市)政府對增值稅小規模納稅人,在50%幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、印花稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種及教育費附加、地方教育附加(利率表信息網www.tjsensen.cn)。
        4.擴展投資初創科技型企業享受優惠政策的范圍,使投向這類企業的創投企業和天使投資個人有更多稅收優惠。
        5.為彌補因大規模減稅降費形成的地方財力缺口,中央財政將加大對地方一般性轉移支付。

        上述減稅政策可追溯至2019年1月1日,實施期限暫定三年,預計每年可再為小微企業減負約2000億元。

        舉例:應納稅所得稅95萬
        應納企業所得稅=95*25%*20%=4.75萬
        簡化計算=95*5%=4.75萬

        舉例:應納稅所得額280萬
        1、應納稅所得額100萬部份=100*25%*20%=5萬
        2、應納稅所得額100萬-300萬部份=180*50%*20%=18萬
        3、最終應納企業所得稅=5萬+18萬=23萬
        簡化計算=(100*5%)+(180*10%)=23萬

        常用稅費

        稅: 車船稅 增值稅 印花稅 契稅 企業所得稅 消費稅 紅利稅 個人所得稅 關稅 城市建設稅 車輛購置稅 資源稅 房產稅 城鎮土地使用稅 土地增值稅 船舶噸稅 耕地占用稅 煙葉稅 環保稅 遺產稅 教育附加稅 個稅退稅
        費: 二手房費用 退票手續費 機票退票 高速費 股票交易費用 轉賬手續費 刷卡手續費 支付寶手續費 信用卡取現費 微信手續費 跨行手續費 律師費 電費
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