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        2021年最新增值稅稅率表

        增值稅減免最新消息

        財政部、國家稅務總局近日發布公告,將此前支持個體工商戶復工復業增值稅政策規定的稅收優惠政策實施期限延長到2020年12月31日。

        根據兩部門此前發布的公告,自2020年3月1日至5月31日,對湖北省增值稅小規模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,暫停預繳增值稅。除湖北省外,其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,減按1%預征率預繳增值稅。

        什么是增值稅

        增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說,增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才征稅沒增值不征稅。

        增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上,是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責征收,稅收收入中50%為中央財政收入,50%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責征收,稅收收入全部為中央財政收入。(利率表信息網www.tjsensen.cn).

        2021年最新增值稅稅率表

        簡易計稅 征收率
        小規模納稅人以及允許適用簡易計稅方式計稅的一般納稅人
        小規模納稅人銷售貨物或 者加工、修理修配勞務, 銷售應稅服務、無形資產; 一般納稅人發生按規定適 用或者可以選擇適用簡易 計稅方法計稅的特定應稅 行為,但適用5%征收率 的除外
        3%
        銷售不動產;符合條件的 經營租賃不動產(土地使 用權);轉讓營改增前取 得的土地使用權;房地產 開發企業銷售、出租自行 開發的房地產老項目;符 合條件的不動產融資租賃 ;選擇差額納稅的勞務派 遣、安全保護服務;一般 納稅人提供人力資源外包 服務
        5%
        個人出租住房,按照5% 的征收率減按1.5%計算 應納稅額(www.tjsensen.cn)
        5%減按1.5%
        納稅人銷售舊貨;小規模 納稅人(不含其它個人)以及符合規定情形的一般納稅人銷售自己使用過的固定資產,可依3%征收率減按2%征收增值稅?
        3%減按2%

        增值稅項目

        增值稅項目 稅率
        一般納稅人 銷售或者進口貨物(另有列舉的貨物除外;銷售勞務
        13%
        銷售或者進口 :
        1. 糧食等農產品、食用植 物油、食用鹽;
        2. 自來水、暖氣、冷氣、 熱水、煤氣、石油液化氣、
        天然氣、二甲醚、沼氣、 居民用煤炭制品;
        3. 圖書、報紙、雜志、 像制品、電子出版物;
        4. 飼料、化肥、農藥、農 機、農膜;
        5. 國務院規定的其他貨物
        9%

        購進農產品進項稅額扣除率

        購進農產品進項稅額扣除率 扣除率
        一般納稅人 對增值稅一般納稅人購進 農產品,原適用10%扣除 率的,扣除率調整為9%。
        9%
        對增值稅一般納稅人購 進用于生產或者委托加 工13%稅率貨物的農產 品,按照10%扣除率計 算進項稅額
        10%

        營改增項目

        營改增項目 稅率
        一般納稅人 交通運輸服務
        9%
        郵政服務
        9%
        基礎電信服務
        9%
        增值電信服務
        6%
        建筑服務
        9%
        銷售不動產
        9%
        金融服務
        6%
        研發技術服務
        6%
        信息技術服務
        6%
        文化創意服務
        6%
        物流輔助服務
        6%
        鑒證咨詢服務
        6%
        廣播影視服務
        6%
        商務輔助服務
        6%
        其他現代服務
        6%
        有形動產租賃服務
        13%
        不動產租賃服務
        9%
        文化體育服務
        6%
        教育醫療服務
        6%
        旅游娛樂服務
        6%
        餐飲住宿服務
        6%
        居民日常服務
        6%
        其他生活服務
        6%
        轉讓技術、商標、著作權、商譽、自然資源和其他權益性無形資產使用權或所有權
        6%
        轉讓土地使用權
        9%

        發票、增值稅、企業所得稅的關系

        專用發票和普通發票,都是證明你公司支出的證據,都是證明你花了錢的,是你公司成本、費用發生過的證明,所以,發票除了對增值稅產生影響,還對所得稅產生影響。只要是發票,不管專用還是普通,都證明你真實地發生了費用,都有抵減應交所得稅的效果,不會讓你多交所得稅、交冤枉稅。
        普通發票雖然不能抵扣進項、減少應交增值稅,但是可以合法計入成本費用,抵減利潤,進而減少企業所得稅。
        用數據說話:
        比如你公司一年含稅收入87萬,不含稅收入77萬,銷項稅總額10萬,成本27萬,稅前利潤50萬。
        如果這27萬成本,你沒拿到發票,那么在年終交稅時,稅局不認你這27萬,也不認你的稅前利潤是50萬,而認你稅前利潤是77萬,要讓你交77萬×0.25×0.2=3.85萬的稅。你要交增值稅10萬,企業所得稅3.85萬。
        如果這27萬成本,你都拿到了普通發票,那么稅局認你這27萬成本,你交的企業所得稅變成50萬×0.25×0.2=2.5萬。因為是普通發票,不能抵扣增值稅進項,所以你要交增值稅10萬,企業所得稅2.5萬。這就是普通發票,增值稅雖然沒抵減,企業所得稅給你抵減了。
        如果這27萬成本,你都拿到了專用發票,那你既可以抵扣增值稅進項,還可以進成本抵減企業所得稅,應交增值稅就變成10萬-(27×13%)=10萬-3.51萬=6.5萬。企業所得稅50萬×0.25×0.2=2.5萬。你要交增值稅6.5萬,企業所得稅2.5萬。

        常用稅費

        稅: 車船稅 增值稅 印花稅 契稅 企業所得稅 消費稅 紅利稅 個人所得稅 關稅 城市建設稅 車輛購置稅 資源稅 房產稅 城鎮土地使用稅 土地增值稅 船舶噸稅 耕地占用稅 煙葉稅 環保稅 遺產稅 教育附加稅 個稅退稅
        費: 二手房費用 退票手續費 機票退票 高速費 股票交易費用 轉賬手續費 刷卡手續費 支付寶手續費 信用卡取現費 微信手續費 跨行手續費 律師費 電費
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